lunes, 8 de octubre de 2012

¿Como declarar a hacienda los ingresos por publicidad y aplicaciones móviles?




En este post vamos a explicar como tenemos que declarar a hacienda los ingresos que se obtienen por publicidad tanto de Adwords como de las App para móviles tanto Iphone como Android.

Para empezar el dinero que obtenemos por publicidad se considera rendimientos procedentes de actividades económicas, con lo que tendremos que estar dados de alta fiscalmente a través del modelo 037 en el epigrafe empresarial de publicidad, propaganda y relaciones públicas, pero tenemos que tener en cuenta las siguientes cuestiones:

Como se devenga el IVA de los ingresos por contratos publicitarios

  • Ingresos obtenidos a través de empresas de España: Aquí aplicaremos  un IVA del 21%. Habrá que ver si nuestro proveedor nos paga los precios con el IVA ya incluido o nos lo suma a parte. En cualquier caso nosotros tenemos que hacer una factura a esta empresa por el valor del importe con IVA.
  • Ingresos obtenidos a través de empresas comunitarias: Para poder trabajar con empresas fuera de España necesitamos estar dados de alta como empresa Intracomunitaria para poder emitir facturas con el IVA al 0%. Las grandes empresas como Google indican que esto es obligatorio y que en caso de cualquier problema fiscal toda la responsabilidad sería nuestra. Ellos siempre pagarán el IVA en los países fuera de Irlanda con el IVA al 0.
  • Ingresos obtenidos a través de empresas extracomunitarias: En este caso, emitimos facturas con el IVA al 0%. No tendremos que considerar esta venta en el modelo 349 pero si tendremos que auto repercutirnos el IVA en nuestra declaración trimestral.
Los cobros de publicidad en dólares o cualquier otra moneda deberán ser transformados a Euros para efectos contables y fiscales, solo se admite de manera oficial el Euro.

La seguridad social en los ingresos por publicidad

Los ingresos por publicidad de una web o de una aplicación son claros ejemplos de ganar dinero.
Aunque la intervención humana no realice prácticamente ningún trabajo, la Seguridad Social va a seguir por defecto cobrando mensualmente por nuestros ingresos obtenido mes a mes.

Existe una norma no escrita, que sino ingresamos el salario mínimo interprofesional, lo normal es que la Seguridad Social no nos diga nada, pero esto es una norma no escrita y  que puede ser sanción.

No obstante no es lógico, que una persona que ingresa 250€ al mes, de seguridad social estando cobrando 200€ al mes.

Pero si ingresamos más de 600€ al mes, tenemos que plantearnos en darnos de alta de autónomos.
Hay que tener en cuenta que la sanción por no estar dado de alta como autónomos es de 10.000 € y el pago de las cuotas mensuales desde la fecha efectiva que la seguridad social estime.

¿Como declaramos nuestros ingresos de la venta de aplicaciones en Google Play en Hacienda?

 En el momento vendamos tan solo una aplicación a través de cualquiera de los markets tanto de Iphone o Android tendremos que estar dados de alta como autónomo.

Pero lo que podemos hacer es como tenemos una cuenta de la empresa que nos paga el dinero por las aplicaciones descaradas. Sino transferimos el dinero hasta acumular una cantidad considerable luego podremos transferirlo todo de golpe. De los beneficios de nuestra Aplicación tendremos que pagarle a hacienda el 20% de los beneficios.

¿Como gestionamos el IVA con la venta de las aplicaciones móviles?

  • Si el comprador está en España, el IVA que cobraremos por cada aplicación es del 21%
  • Si el comprador esta en Europa y no es empresario se le cargará el 21%, sino si es empresario y tiene el número VAT, se le cobrará el 0%
  • Si el comprador está fuera de la zona Euro, el IVA a cobrar será del 0% sea empresario o no.

2 comentarios:
  1. Me ha parecido muy interesante el artículo, perdona mi desconocimiento pero ¿qué quieres decir con "auto repercutirnos el IVA" para ventas a empresas extracomunitarias? Por favor, explícalo. Gracias

    Otra cuestión que quisiera plantearte es si eres autónomo, tenía entendido que no facturas el IVA sino una retención, no? gracias

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    1. "auto repercutirnos el IVA" significa que al hacer el modelo 303 de la declaracion de IVA debes de poner tanto en la parte de IVA que tu pagas como de IVA que te pagan la misma cantidad.

      Por ejemplo si tienes:

      - IVA repercutido: 140 €
      - IVA soportado: 50 €
      - IVA ventas comunitarias: 22.35 €

      Debes de poner:

      - IVA repercutido: 140 + 22.35 = 162.35 €
      - IVA soportado: 50 + 22.35 = 72.35 €

      Si quieres saber cuanto IVA te devolverá hacienda puedes hacer la resta de IVA soportado - IVA repercutido



      Sobre lo de las facturas con IVA o retencion.

      Toda factura debe de tener IVA, pero si eres autonomo puedes ser autonomo-profesional o autonomo-empresario individual dependiendo de tu tipo de negocio.

      Si eres del tipo autonomo-profesional tus facturas deben de incluir a parte del IVA la parte de retencion.

      Actualmente no recuero cuanto es la retencion pero creo que es sobre el 19% de modo que la factura por ejemplo seria asi:

      Base Imponible: 200 €
      IVA (21 %): 42 €
      Retencion (-19%): - 38 €
      Total: 200 + 42 - 38 = 204 €

      Un saludo!

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